Diseño de estrategias para reducir los niveles de evasión del impuesto a la renta en Ecuador

Abstract

Los sistemas tributarios son sistemas dinámicos compuestos por la administración tributaria, la política tributaria y el derecho tributario, en tanto que, la Administración Tributaria tiene a su cargo la recaudación de impuestos, siendo uno de los más importantes el impuesto a la renta que grava directamente el ingreso de las personas naturales y las sociedades.Por otro lado, la evasión tributaria se produce cuando un contribuyente paga parte o nada de su obligación tributaria. Esta decisión de evadir tiene costos (multas e intereses) y beneficios (mayor ingreso disponible); por lo tanto, el contribuyente tenderá a evadir cuando el beneficio de no pagar es mayor al costo de dicha evasión.La Administración Tributaria ecuatoriana está a cargo del Servicio de Rentas Internas (SRI), cuya gestión ha permitido que la recaudación del Impuesto a la Renta haya tenido un incremento de 240.22 por ciento en el periodo 2000-2004; y, que la presión tributaria de tal impuesto haya tenido un crecimiento promedio anual de 2.2 por ciento durante el periodo 1999-2004. Sin embargo, a pesar de las acciones llevadas a cabo por el SRI, en Ecuador existe un grave problema de evasión del Impuesto a la Renta, que ha tenido un comportamiento variable: en el año 1995 fue de 18.91 por ciento para sociedades y de 78.21por ciento para personas naturales, en el año 1999 fue de 73.10 por ciento para sociedades y de 78.63por ciento para personas naturales, en el año 2000 fue de 28.66 por ciento para sociedades y 75.62 por ciento para personas naturales, mientras que en el año 2001 fue de 66 por ciento para sociedades.Dado que no se cuenta con información sobre el grado de evasión de Impuesto a la Renta a partir del año 2002, se efectuó una comparación entre la participación porcentual del Impuesto a la Renta en el total de ingresos tributarios con México, Argentina y Chile. En base a ello se concluye que, en Ecuador no se está recaudando adecuadamente el Impuesto a la Renta y que las acciones emprendidas por el SRI para mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes están perdiendo efectividad.Adicionalmente, cabe indicar que si bien en América Latina, la recaudación del Impuesto a la Renta en América Latina ha ido en aumento, el nivel de evasión de este impuesto es bastante alto debido a que las tasas impositivas son elevadas y el pago de los impuestos es enormemente complicado.En base de lo expuesto, se diseñaron estrategias destinadas a reducir el grado de evasión de Impuesto a la Renta en el país enfocadas a: fiscalización, recaudación, gestión de la organización, calidad del servicio, comunicación y promoción y reformas legales, las cuales requieren del compromiso y participación de todos los sectores de la sociedad ecuatoriana para asegurar su efectividad y eficiencia.