Modelo de un sistema de control interno para la banca ecuatoriana

Abstract

Esta tesis de Maestría tiene como objetivo desarrollar un modelo que permita establecer un sistema de control interno que coadyuve a la banca grande ecuatoriana a mejorar la administración de los riesgos a los que está expuesta. Para cumplir con el propósito señalado, se consideran tres aristas: 1) Análisis y evaluación de las recomendaciones emitidas por el Comité de Basilea relacionadas con control interno y administración de riesgos; así como de las metodologías COSO, COSO-ERM, COCO y COBIT, 2) Análisis y evaluación de la normativa expedida a partir de 2002 por la Superintendencia de Bancos y Seguros concerniente a administración de riesgos: integral, crédito, liquidez, mercado y operativo y control interno y 3) Determinación de las principales debilidades de control interno de la banca ecuatoriana derivadas de la encuesta efectuada al grupo de bancos grandes que representan más del 60% de los activos, pasivos y patrimonio del sistema bancario ecuatoriano, estableciéndose que han concientizado en la importancia de contar con un fuerte sistema de control interno, pero que existen todavía brechas con las mejores prácticas, relacionadas principalmente con riesgo operativo, actividades de control, comunicación y supervisión. El modelo de sistema de control interno se basa en el Informe COSO-ERM y la gestión de la tecnología de información en la metodología COBIT; proporcionando flexibilidad para adaptarlo de acuerdo al volumen y complejidad de las operaciones, así como a las características de cada entidad bancaria