Modelo de auditoría informática basada en riesgos en ámbitos financieros. Aplicación de un caso de estudio a una cooperativa de ahorro y crédito

Abstract

El presente documento tiene como objetivo presentar un modelo que permite efectuar auditorías informáticas basadas en riesgos en ámbitos financieros, el cual fue aplicado a una Cooperativa de Ahorro y Crédito. El modelo propuesto se basa en normas y estándares nacionales e internacionales relacionados con la auditoría informática basada en riesgos, que permiten al auditor informático obtener las referencias necesarias para efectuar el examen de auditoría. El marco teórico da una perspectiva sobre la auditoría de sistemas, estándares internacionales, regulaciones ecuatorianas que deben cumplir las entidades financieras, requisito fundamental para el desarrollo del presente trabajo. El modelo planteado permitirá llevar a cabo los exámenes de auditoría, el cual se ejecuta en tres fases principales que son: planificación, definición de alcance y objetivos; ejecución, y una fase de apoyo que es la de Monitoreo, la cual permitirá dar un seguimiento adecuado de los hallazgos de auditoría encontrados relacionados con falencias o debilidades de un objetivo de control no cumplido que incide en el nivel de madurez del proceso evaluado.