Desarrollo de una metodología para la administración integral del riesgo de fraude empresarial basada en el modelo COSO ERM

Abstract

Esta tesis de Maestría tiene la intención de proponer una guía metodológica que permita administrar de forma integral el riesgo de fraude en las organizaciones; de tal manera que su aplicación práctica, reduzca las pérdidas de recursos ocasionadas por la ocurrencia de éste tipo de eventos. La investigación, utilizó como base fundamental el marco integrado de control interno COSO ERM; el mismo que está compuesto por ocho componentes: (1) Ambiente de Control, (2) Establecimiento de objetivos, (3) Identificación de eventos, (4) Evaluación de riesgos, (5) Respuesta a riesgos, (6) Actividades de Control, (7) Información y comunicación, (8) Supervisión. Así mismo y, como base complementaria a esta herramienta, se utilizó las recomendaciones planteadas por el Acuerdo de Capitales de Basilea II, relacionadas con el riesgo operativo.