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Title: Identificación de los determinantes de riesgo para auditores que presentan información tributaria al Servicio De Rentas Internas
Authors: Arévalo Cunachi, Fernando Daniel
Jácome Sánchez, Diego Patricio
Keywords: POLÍTICA TRIBUTARIA
ECONOMÍA
ECONOMETRÍA
Issue Date: 19-Mar-2018
Publisher: Quito, 2018.
Citation: Arévalo Cunachi, F. D. &Jácome Sánchez, D. P. (2018). Identificación de los determinantes de riesgo para auditores que presentan información tributaria al Servicio De Rentas Internas. 111 hojas. Quito : EPN.
Abstract: The identification of risk characteristics of auditors that present tax information to the Servicio de Rentas Internas (SRI) is part of the risk management process of the Tax Administration. This study aims to determine the risk profiles of auditors for an a priori analysis of the tax evasion that may arise in the taxpayer's statements and reports that the auditor presents to the SRI. The validity of the risk theories, based on tax policy and tax management, was validated; this validation was done to learn about the risk management process implemented in the SRI. Additionally, tax evasion and its different approaches were exposed and discussed. Subsequently, based on a qualitative response regression model and classification methods, a binary choice model was developed through the logistic model using the SRI declarations databases and the internal controls performed on the auditors. Finally, the results of the developed logistic model determined the most relevant characteristics that constitute a risk profile of auditors, which includes variables that increase risk and components that decrease it.
Description: La identificación de las características de riesgo que poseen los auditores que presentan información tributaria al Servicio de Rentas Internas (SRI) es parte del proceso de gestión de riesgos de la Administración Tributaria, por ende el presente estudio tiene como objetivo determinar los perfiles de riesgo de auditores para un análisis ex ante de la evasión fiscal que puede suscitarse en las declaraciones del contribuyente e informes que el auditor presentan al SRI. Partiendo de una revisión de política tributaria y gestión tributaria, con el fin de conocer el proceso de gestión de riesgo implementada en el SRI. Adicionalmente, se expone y se discute sobre la evasión fiscal y sus diferentes enfoques. Subsiguientemente, basándose en los modelos de regresión de respuesta cualitativa y los métodos de clasificación se ha desarrollado un modelo de elección binaria a través del modelo logístico mediante la utilización de las bases de datos de las declaraciones del SRI y de los controles internos realizados a los auditores. Finalmente, los resultados suministraron las principales características que conforman un perfil de riesgo de auditores, mismo que comprende variables que incrementan dicho riesgo y en contraste componentes que lo disminuyen.
URI: http://bibdigital.epn.edu.ec/handle/15000/19301
Appears in Collections:Tesis Ciencias Económicas y Financieras (ICEF)

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